22 декабря 2025 года парламент Кипра принял крупный пакет налогового законодательства, направленный на поддержание конкурентоспособности Кипра как международного делового центра.
С 1 января 2026 года вступают в силу следующие важные изменения:
Корпоративный налог
- Корпоративный налог увеличен с 12,5% до 15% в соответствии с глобальными правилами минимального налога ОЭСР для транснациональных корпораций
- Специальный оборонный налог (СОЗ) на дивиденды снижен с 17% до 5%
- СОЗ на доход от аренды отменен
- СОЗ на условное распределение дивидендов по прибыли, полученной после 2026 года, отменен
- Гербовый сбор отменен, за исключением договоров на недвижимость, банковские и страховые контракты
- Единый налог в размере 8% применяется к прибыли от криптовалют и утвержденным опционам на акции
- Перенос убытков продлен с 5 до 7 лет
- Сверхвычет на НИОКР (120%) продлен до 2030 года
- Максимальный размер вычета расходов на развлечения увеличен до 30 000 евро (с 17 086 евро)
Личные
- Подоходный налог, освобожденный от налогов. Порог повышен с 19 500 евро до 22 500 евро
Новые ставки подоходного налога для физических лиц:
- 20% на €22 501–€32 000
- 25% на €32 001–€42 000
- 30% на €42 001–€72 000
- 35% на €72 001+
Введены налоговые льготы для физических лиц
A. Вычеты на детей/студентов (до 24 лет) + ограничения по доходу
Вычет на каждого ребенка/студента (до 24 лет):
- €1000 за первого ребенка
- €1250 за второго ребенка
- €1500 за третьего и каждого последующего
Право на получение льгот определяется ограничениями по доходу домохозяйства (как (сообщили):
- ≤100 000 евро для 1–2 детей
- ≤150 000 евро для 3–4 детей
- ≤200 000 евро для 5 и более детей
B. Вычеты на жилье, аренду, «зеленые» инвестиции и повышение устойчивости
К новым заявленным вычетам/льготам относятся:
- Вычеты до 2000 евро на проценты по кредиту и арендную плату
- 1000 евро на инвестиции в «зеленое» жилье, включая покупку электромобилей
- До 500 евро на страхование жилья от стихийных бедствий
C. Выходные пособия: 20% налог, с необлагаемой налогом суммой в 200 000 евро при выплате в связи с прекращением трудовых отношений
D. Повышены необлагаемые налогом пороги для налога на прирост капитала
- Полномочия по борьбе с уклонением от уплаты налогов и обеспечению соблюдения налогового законодательства (администрирование и принудительное исполнение)
A. Обязательная подача деклараций / объем отчетности
Все лица старше 25 лет обязаны подавать налоговые декларации
B. Электронные платежи за аренду
- Арендные платежи, превышающие 500 евро, должны обрабатываться в электронном виде (вступает в силу с 1 июля 2026 г.)
C. Расширенные полномочия по расследованию/принудительному исполнению
Новые полномочия включают:
- Налоговый комиссар может запрашивать отчеты об активах/обязательствах за шесть лет
- Возможность запрашивать банковские выписки у банков, расположенных на Кипре
- Полномочия по закрытию предприятий за несоблюдение требований (неподача деклараций, невыдача квитанций, неурегулирование задолженностей) с правом оспаривания в суде
- Замораживание акций за налоговую задолженность, превышающую 100 000 евро
